Nastupujete do nového zaměstnání a chcete vědět, jak se bude počítat vaše mzda a jak velkou část výplaty pravidelně odvádíte státu? Využít můžete mzdové kalkulačky čisté mzdy pro rok 2023. Na výpočet mzdy se podíváme podrobněji.
Změna v roce 2023
Koncem roku 2020 vláda schválila daňový balíček na rok 2021, jehož součástí je zrušení superhrubé mzdy a zvýšení slevy na daňového poplatníka. Výše pojistného i daň z příjmů se nově počítá z hrubé mzdy. Tak tomu bude i v roce 2023.
Příklad, jak vypadala výplata v roce 2020 a jak vypadá v roce 2021 a 2022:
| 2020 | 2021 a 2022 | |
| Hrubá mzda | 30 000 Kč | 30 000 Kč |
| Základ daně | 40 200 Kč | 30 000 Kč |
| Sazba daně | 15 % | 15 % |
| Čistá mzda | 22 740 Kč | 24 520 Kč |
Jak funguje mzdová kalkulačka
Kalkulačky čisté mzdy vám vypočítají výši čisté mzdy, část výplaty, kterou každý měsíc odvádíte státu nebo zdravotní pojišťovně a kolik ušetříte díky slevám na dani.
Zadáte hrubou mzdu a zda jste podepsali růžové prohlášení k dani. Pokud jste držitelem průkazu ZTP/P, studujete nebo jste invalida, máte děti a zda je některé z nich držitelem průkazu ZTP/P a vždy zaškrtněte odpovídající políčko.
Daňové zvýhodnění lze uplatnit ve formě slevy na dani, daňového bonusu nebo jejich kombinací. Pro zápornou daňovou povinnost, kdy se čistá mzda zvyšuje, musí být měsíční příjmy minimálně ve výši 1/2 toho kolik činí minimální mzda.
Čistá mzda
Čistá mzda představuje reálnou výši odměny, kterou obdržíte od zaměstnavatele. Přesná podoba této částky se vypočítává z hrubé mzdy odečtením zálohy na daň a odvodů zdravotního a sociálního pojištění.
Hrubá mzda
Částka uvedená v pracovní smlouvě nebo interním předpisu. V některých případech může být navýšena o tzv. nepeněžité příjmy.
Superhrubá mzda
Superhrubá mzda představovala celkové náklady na pracovníka vynaložené měsíčně zaměstnavatelem. Součástí sumy byly kromě hrubé mzdy odvody za zdravotní a sociální pojištění ve výši 33,8 % placené zaměstnavatelem. V roce 2021 ji nahradila mzda hrubá, ze které se počítá výše odvodů za sociální a zdravotní pojištění i měsíční výše daně z příjmů. Tak tomu bude i v roce 2023.
Sociální a zdravotní pojištění
Odvody za sociální a zdravotní pojištění jsou částky odváděné každý měsíc. U zaměstnance je to 11 % (6,5 % za sociální a 4,5 % za zdravotní pojištění) a u zaměstnavatele 34 % (25 % za sociální a 9 % za zdravotní pojištění).
Zálohy za zdravotní pojištění platí i pracují na zkrácený úvazek a osoby bez zdanitelných příjmů (OBZP), mimo jiné i studenti, rodiče na mateřské a rodičovské dovolené, důchodci a registrovaní na Úřadu práce.
Výše záloh se odvíjí od minimální mzdy, která se v roce 2023 zvýšila ze 16 200 na 17 300 Kč. Minimální měsíční sazba je pro všechny stanovena na 2 336 Kč.
Osoby samostatně výdělečně činné (OSVČ) mají spodní výši záloh odvozenou od aktuální průměrné mzdy. Pro rok 2032 základ činí 40 324 Kč. OSVČ odvedou minimálně 2 722 Kč za zdravotní a 2 944 Kč za sociální pojištění.
Daň z příjmů
Konkrétní výše se dříve počítala ze superhrubé mzdy a pak odečítala ze mzdy hrubé. Od roku 2021 se počítá z hrubé mzdy a sazba daně z příjmů zůstává ve výši 15 %. Tak to zůstane i v roce 2023.
Daňové pásmo ve výši 23 % nahrazuje solidární přirážku. Aplikuje se na roční příjmy, které jsou vyšší než 48násobek průměrné mzdy u těch, co si za kalendářní rok vydělají více než 1 867 728 Kč (měsíčně 155 644 Kč).
Daň z příjmů lze snížit díky slevám na dani, které se mohou promítnout v měsíční výplatě i na konci zdaňovacího období.
Sleva na poplatníka za období 2022 činila 30 840 Kč.
| Slevy na dani 2023 za rok 2022 | |
| Sleva na poplatníka | 30 840 Kč |
| Sleva na dítě: | |
| 1. dítě | 15 204 Kč |
| 2. dítě | 22 320 Kč |
| 3. a každé další dítě | 27 840 Kč |
| Sleva na dítě – držitele průkazu ZTP: | |
| 1. dítě | 30 408 Kč |
| 2. dítě | 44 640 Kč |
| 3. a každé další dítě | 55 680 Kč |
| Sleva na studenta | 4 020 Kč |
| Sleva na invaliditu: | |
| Invalidita I. a II. stupně | 2 520 Kč |
| Invalidita III. stupně | 5 040 Kč |
| Držitel průkazu ZTP/P | 16 140 Kč |
| Sleva na umístění dítěte – školkovné | max. 16 200 Kč za dítě |
| Sleva na manžela/manželku | 24 840 Kč |
| Sleva na manžela/manželku – držitele průkazu ZTP/P | 49 680 Kč |
- Pro rok 2020 činila sleva na poplatníka 24 840 Kč.
- Pro rok 2021 byla základní sleva na dani 27 840 Kč
- Pro rok 2022 je sleva stanovena na 30 840 Kč.
- Pro rok 2023 je sleva stejná, a to 30 840 Kč.
Nezdanitelné části základu daně
V rámci ročního zúčtování může daňový poplatník celkovou částku ponížit o tzv. nezdanitelné části základu daně:
- bezúplatná plnění (dary)
- úroky z hypotečního úvěru
- pojistné na penzijní připojištění
- pojistné na soukromé životní pojištění
- členské odborové příspěvky
- příspěvky na úhradu dalšího vzdělávání
Přeplatek na dani můžete po státu požadovat zpět formou vratky.
